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财务报表分析

四比远离气    2016-06-27    流动分析仪/流动注射分析仪    浏览 445 次

A公司2008年年末和2009年年末的部分资料见下表: 单位:元   要求:(1)计算该企业各年的营运资本;   (2)计算该企业各年的流动比率;   (3)计算该企业各年的速动比率;   (4)计算该企业各年的现金比率;   (5)... A公司2008年年末和2009年年末的部分资料见下表: 单位:元

  要求:(1)计算该企业各年的营运资本;

  (2)计算该企业各年的流动比率;

  (3)计算该企业各年的速动比率;

  (4)计算该企业各年的现金比率;

  (5)将以上两年的指标进行对比,简要说明其短期偿债能力是否得到改善。

精彩问答
tongminwan 发布日期:2016-06-28
(1)计算该企业08年的营运资本=流动资产-流动负债=4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72000+3030000-4489000-412000-38000=10354600
-4939000=5415600
计算该企业09年的营运资本=流动资产-流动负债=4000+10000+460000-3130+48000+734000-87000+4230000-5890000-453000-43000=12001870-6386000=5615870

(2)计算该企业08年的流动比率=流动资产/流动负债=10354600/4939000=209.65%

计算该企业09年的流动比率=流动资产/流动负债=12001870/6386000=187.94%

(3)计算该企业08年的速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债=(10354600-3030000)/4939000=148.30%

计算该企业09年的速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债=(12001870-4230000)/6386000=121.17%

(4)08年现金比率=(现金+有价证券)/流动负债 *=(4600+500000+400000-3000)/4939000=18.3%
09年现金比率=(现金+有价证券)/流动负债 *=(4000+10000+460000-3130)/6386000=7.4%

(5)将以上两年的指标进行对比,简要说明其短期偿债能力是否得到改善。
(1)营运资本有所增长
(2)流动比率应控制在2:1,该公司未达到
(3)速动比率应控制在1:1,公司达到
(4)现金比率降低,偿债能力相对降低
由以上四个指标对比,可知,该公司的短期偿债能力有所下降,但资金得到了有效利用。

08年的流动比率200.538%,09年的流动比率187.94%,08年的速动比率148.30%,09年的速动比率121.17%。流动比率、速动比率越高表示短期偿债能力越高,09年比08年流动比率、速动比率有所下降短期偿债能力没有得到改善,反而更严重偿债能力降低。

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