从财务报表怎样分析公司的偿债能力

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  管你信不信反yz 2017-02-08 00:00:00

  偿债能力比率： 1.短期偿债能力比率指标 （1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 流动资产=速动资产+非速动资产 速动资产=货币资金+交易性金融资产+各种应收款项 非速动资产=存货+预付账款+一年内到期的流动资产+其他流动资产 流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 （2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 （3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 （4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）现金资产/流动负债 （5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 2.长期偿债能力比率指标 （1）资产负债率＝总负债总额/总资产总额 （2）产权比率＝总负债总额/股东权益 权益乘数＝总资产/股东权益 （3）长期资本负债率＝非流动长期负债/（非流动长期负债＋所有者权益） （4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 ＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 （5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 （6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 影响短期偿债能力的表外因素： （1）增强短期偿债能力的表外因素： ①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 （2）降低短期偿债能力的表外因素： ①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款；③建造合同、长期资产购置合同中的分期付款。 影响长期偿债能力的其他因素： （1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。

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